Информация

Налоговые, полицейские и пр. проверки бизнеса. Скачайте Бронежилет предпринимателя

Главная \ Налоговые проверки \ Критерии отбора на выездную проверку

Критерии отбора на выездную проверкуtsr_landing

Вся правда об отборе кандидатов для проверки

Официальные критерии отбора для назначения ВНП

Реальные критерии отбора для назначения ВНП

 

 

Официальные критерии отбора для назначения ВНП

Официально ФНС выпустило Приказ №ММВ-7-2*461@ от 22.09.2010 с двенадцатью критериями отбора налогоплательщиков для выездной налоговой проверки:

двенадцать "официальных" критериев отбора налогоплательщиков для выездной налоговой проверки

1 tablet_y1-lin Налоговые платежи налогоплательщика в целом ниже среднего уровня платежей организаций, ведущих деятельность в этой же отрасли Средний уровень налоговой нагрузки по отраслям, рассчитывается в соответствии с Приказом ФНС России от 30.05.2007 №ММ-3-06/333@.  
2 dislike_ch1-lin В течение нескольких налоговых периодов, организация отражает в отчетности убытки Если организация более двух лет показывает убытки.
3 monitor-2_y1-lin В налоговых декларациях налогоплательщик отражает значительные суммы вычетов По налогу на добавленную стоимость вычеты за 12 месяцев превышают 89% от суммы налога, исчисленного с налоговой базы.
4 charts-rub_ch1-lin Расходы налогоплательщика увеличиваются каждый период быстрей, чем растут доходы По данным отчетности, темпы увеличения расходов не соответствуют темпам роста доходов организации.
5 monitor_y1-lin Среднемесячная заработная плата одного работника организации ниже, чем средний уровень выплат по виду экономической деятельности Учитывается, средний уровень выплат на работника по видам деятельности, в регионе, в котором осуществляет деятельность налогоплательщик. Средний уровень заработной платы рассчитывается на основании данных Росстата.
6 document_y1-lin Показатели, предоставляющие право применять специальные налоговые режимы, неоднократно приближались к предельному значению У организаций, применяющих специальные режимы налогообложения, показатели приближались менее, чем на 5% к предельному значению более одного раза в течение налогового периода.
7 charts-up_y1-lin Индивидуальный предприниматель по итогам года в отчетности отражает расходы, максимально приближенные к сумме дохода Сумма расходов индивидуального предпринимателя по итогам года, превышает 83 процента в общей сумме доходов.
8 ballons_y1-lin Заключение договоров с перекупщиками или посредниками без последующей экономической выгоды Компания заключает договоры с цепочкой контрагентов, без наличия разумных экономических причин. По сделкам получает убытки или незначительную прибыль.
9 team_v2-lin Налогоплательщик не предоставляет пояснений на запросы налогового органа Компании присылают требования о предоставлении пояснений, а компания на них не отвечает.
10 reviews_v2-lin Налогоплательщик неоднократно менял налоговый орган в связи с изменением места нахождения Два и более раз смена инспекции ФНС в связи со сменой адреса.
11 group_v2-lin По данным бухгалтерской отчетности, уровень рентабельности налогоплательщика значительно ниже уровня рентабельности для данного вида деятельности Рентабельность налогоплательщика не должна быть ниже на 10 и более процентов, чем в среднем по отрасли. Уровень рентабельности по видам деятельности определяется по данным статистики. 
12 diagram-2_v2-lin Налогоплательщик ведет хозяйственную деятельность с высоким налоговым риском

Самостоятельно Вам рекомендовано оценивать риски контрагентов по следующим признакам:

риски контрагентов для самостоятельной оценки
1 witness_v5-lin При обсуждении условий поставок, заключении сделок отсутствуют личные контакты руководителей или уполномоченных лиц контрагентов
2 briefcase_ap2-lin Полномочия руководителя или должностного лица контрагента документально не подтверждены
3 location_v5-lin Информация о фактическом адресе (местонахождении) контрагента, о местонахождении его складских или производственных помещений, отсутствует
4 folders_v5-lin Нет подтвержденных данных, о способе получения сведений о контрагенте (отсутствие рекламы, сайта, рекомендаций).  Особенно, если имеется много доступной информации о других организациях, которые ведут деятельность в этой же отрасли и предлагают свои товары, работы или услуги по более выгодным ценам
5 search_v1-lin Нет информации о государственной регистрации контрагента в едином государственном реестре юридических лиц

Все эти признаки свидетельствуют о том, что налоговые органы отнесут вашего контрагента к фирмам-однодневкам, и сочтут ваши сделки сомнительными.

Как уже сказано выше, это официальная версия, распространяемая фискальными органами.

 

Реальные критерии отбора для назначения ВНП

На самом деле, наиболее существенным является другие признаки:

"Реальные" критерии для назначения выездной проверки
coins-3_v3-lin наличие достаточного денежного оборота по счетам компании, на который может быть обращено взыскание по недоимкам
computer_ap2-lin наличие реального имущества у организации, на которое может быть обращено взыскание по недоимкам
piggybank-rub_ch1-lin наличие имущества у руководителя и участников компании, которых можно привлечь к субсидиарной ответственности
briefcase-2_y1-lin

возможность доначислить и взыскать минимальную плановую сумму.

Размер такой суммы не известен и нигде открыто не провозглашается. Но, судя по назначаемым выездным проверкам, в Санкт-Петербурге минимальная плановая сумма доначислений – 15 миллионов, в Москве – 20 миллионов

 
Если Ваша компания прошла по критериям отбора, фискалы начинают подготовку к выездной налоговой проверке

Главный вывод: с вероятностью 99% выездная проверка Вам никогда не будет назначена.

accountant Фискалам нужна быстрая собираемость. Процесс выездной налоговой проверки от момента начала подготовки до момента получения доначислений занимает более одного года. В проверку втягивается большое количество должностных лиц, необходимо оформить (юридически грамотно и без ошибок) большое количество документов. У фискалов нет на это ресурсов.

За 2018 год по сравнению с 2017 годом собираемость налогов увеличилась, но в тоже время снизилось количество ВНП и арбитражных дел о взыскании налогов и штрафов. 

Ставка по собираемости делается на камеральные проверки.

Вся правда о налоговых проверках

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями! +5 к карме

 
 

Акции

Бронежилет предпринимателя

Пособие Про Проверки

бронежилет предпринимателя