Информация

Налоговые, полицейские и пр. проверки бизнеса. Скачайте Бронежилет предпринимателя

Главная \ УСН \ УСН доходы

УСН доходы

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Что такое УСН?

Упрощенная система налогообложения – это наиболее простой налоговый режим для малого бизнеса.

УСН доходы - со всех денежных поступлений платите 6% (единый налог). 

Ваши затраты, расходы и пр. не имеют значения. Вы платите 6% со всех денег, пришедших на счет или в кассу. Как расходуются оставшиеся деньги, по большому счету, никого не интересует.

Выбирайте эту систему, если Ваш основной вид деятельности - услуги.

Этот способ имеет смысл, когда в Вашей деятельности мало затрат на покупку товаров и услуг.

Например: юридические услуги, изготовление сайтов, консалтинг, проведение тренингов

УСН доходы является «специальным налоговым режимом» (см. главу 26.2 Налогового кодекса РФ)

 

Налоги и взносы ИП на УСН «доходы»:

 

  • Единый упрощенный налог (6%). 
  • Фиксированный взнос в ПФР и ФСС установленные согласно стоимости страхового года.
  • ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные взносы в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, исчисленные исходя из стоимости страхового года (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
  • Взносы и налоги на зарплату работников ИП
  • Взносы в ПФР, ФОМС, ФСС (30%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно до 15 числа.
  • НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть слегка уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
  • ФСС от несчастных случаев (НС) (от 0.2 до 8.5%, в зависимости от видов деятельности, размер определяется по коду ОКВЭД). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
  • Другие местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный, транспортный и пр.) 

Сравнение налоговых режимов ИП

 

 

Налог

Объект налогообложения

Ставка

Налоговый период

Представление налоговой декларации

общая система
налогообложения

НДФЛ

Доходы

 (ст.209 НК РФ)

13%

(ст. 224 НК РФ)

Календарный год

(ст. 216 НК РФ)

По итогам года (п.1 ст.229 НК РФ)

Налог на имущество физических лиц

Виды имущества, перечисленные в

ст.401 НК РФ

Зависит от инвентаризационной стоимости имущества.

0,1% - 2%

(ст.406 НК РФ)

Календарный год

Не представляется

НДC

реализация товаров (работ, услуг)

(ст.146 НК РФ)

0%; 10% ; 18%

(п. 2 и п. 3 ст. 164 НК РФ)

Квартал

(ст. 163 НК РФ)

По итогам каждого квартала

(п.5 ст.174 НК РФ)

УСН

УСН

Доходы

(п.1 ст.346.14 НК РФ)

6 %

(п.1 ст.346.20 НК РФ)

Календарный год

(п.1 ст. 346.19 НК РФ)

По итогам года (п.п.2 п.1 ст.346.23 НК РФ)

Доходы, уменьшенные на величину расходов

 (п.1 ст. 346.14 НК РФ)

15 %

(п.2 ст. 346.20 НК РФ)

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход

Вмененный доход

(п. 1 ст. 346.29 НК РФ)

15%

(ст. 346.31 НК РФ)

Квартал

(ст. 346.30 НК РФ)

По итогам квартала

(п.3 ст.346.32 НК РФ)

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог

доходы, уменьшенные на величину расходов (ст.346.4 НК РФ)

6 %

 (ст. 346.8 НК РФ)

Календарный год

 (п.1 ст. 346.7 НК РФ)

По итогам года (пп.1 п.2 ст.346.10 НК РФ)

Патент

Уплата стоимости патента

Потенциально возможный к получению годовой доход

 (ст. 346.47 НК РФ)

6 %

 (ст.346.50 НК РФ)

 

 

Зависит от срока действия патента, но не более календарного года

(ст. 346.49 НК РФ)

Не представляется (ст. 346.52 НК РФ)

 

Другие полезные страницы

 


Акции

Бронежилет предпринимателя

Пособие Про Проверки

бронежилет предпринимателя