Проверка НДФЛ: требования ФНС, зарплата и самозанятые
С вводом в действие и активным развитием АСК ДФЛ ФНС резко усилила контроль за НДФЛ и страховыми взносами.
Если раньше многие «серые» схемы с зарплатой и фондами оплаты труда проходили незамеченными, то сейчас:
- данные РСВ и 6‑НДФЛ автоматически сопоставляются между собой;
- зарплаты по каждому сотруднику сравниваются с МРОТ и среднеотраслевыми показателями;
- анализируются выплаты по договорам с физлицами и самозанятыми (НПД);
- используются сведения из других ведомств и банков.
АСК ДФЛ позволяет ФНС быстро находить:
- искусственно заниженную официальную зарплату;
- «серые» схемы уменьшения страховых взносов;
- подмену трудовых договоров договорами ГПХ и самозанятыми;
- ситуации, когда в отчётности нет людей, которые фактически работают.
Результат для бизнеса — рост количества:
- требований ФНС о возможном занижении НДФЛ и страховых взносов;
- запросов по зарплате ниже МРОТ и среднеотраслевой;
- претензий к использованию самозанятых;
- вызовов на комиссии по НДФЛ и легализации заработной платы.
Что такое проверка НДФЛ для компании
Проверка НДФЛ сегодня — это, как правило, камеральный контроль с использованием АСК ДФЛ:
- инспекция анализирует ваши расчёты РСВ и 6‑НДФЛ в разрезе сотрудников;
- сверяет их с данными по региону и отрасли;
- проверяет, как оформлены и оплачиваются сотрудники и исполнители;
- по результатам формирует требования, приглашения на комиссии и, при необходимости, доначисления.
По сути, это постоянный автоматизированный контроль:
- зарплаты и фонда оплаты труда;
- удержанного и перечисленного НДФЛ;
- страховых взносов;
- корректности применения самозанятых.
Моя задача как налогового юриста — помочь пройти такую проверку:
- объяснить обоснованные отличия от «средних» показателей;
- защитить законные модели оплаты труда и работы с самозанятыми;
- минимизировать риски доначислений и выездной проверки.
Как пользоваться этим разделом
Ниже — тематические страницы по ключевым направлениям контроля НДФЛ.
Перейдя по ссылкам, вы получите подробный разбор и рекомендации по действиям.