УСН доходы
Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)
Что такое УСН?
Упрощенная система налогообложения – это наиболее простой налоговый режим для малого бизнеса.
УСН доходы - со всех денежных поступлений платите 6% (единый налог).
Ваши затраты, расходы и пр. не имеют значения. Вы платите 6% со всех денег, пришедших на счет или в кассу. Как расходуются оставшиеся деньги, по большому счету, никого не интересует.
Выбирайте эту систему, если Ваш основной вид деятельности - услуги.
Этот способ имеет смысл, когда в Вашей деятельности мало затрат на покупку товаров и услуг.
Например: юридические услуги, изготовление сайтов, консалтинг, проведение тренингов
УСН доходы является «специальным налоговым режимом» (см. главу 26.2 Налогового кодекса РФ)
Налоги и взносы ИП на УСН «доходы»:
- Единый упрощенный налог (6%).
- Фиксированный взнос в ПФР и ФСС установленные согласно стоимости страхового года.
- ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные взносы в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, исчисленные исходя из стоимости страхового года (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
- Взносы и налоги на зарплату работников ИП
- Взносы в ПФР, ФОМС, ФСС (30%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно до 15 числа.
- НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть слегка уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
- ФСС от несчастных случаев (НС) (от 0.2 до 8.5%, в зависимости от видов деятельности, размер определяется по коду ОКВЭД). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
- Другие местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный, транспортный и пр.)
Сравнение налоговых режимов ИП
|
Налог |
Объект налогообложения |
Ставка |
Налоговый период |
Представление налоговой декларации |
|
|
общая система |
НДФЛ |
Доходы (ст.209 НК РФ) |
13% (ст. 224 НК РФ) |
Календарный год (ст. 216 НК РФ) |
По итогам года (п.1 ст.229 НК РФ) |
|
Налог на имущество физических лиц |
Виды имущества, перечисленные в ст.401 НК РФ |
Зависит от инвентаризационной стоимости имущества. 0,1% - 2% (ст.406 НК РФ) |
Календарный год |
Не представляется |
|
|
НДC |
реализация товаров (работ, услуг) (ст.146 НК РФ) |
0%; 10% ; 18% (п. 2 и п. 3 ст. 164 НК РФ) |
Квартал (ст. 163 НК РФ) |
По итогам каждого квартала (п.5 ст.174 НК РФ) |
|
|
УСН |
УСН |
Доходы (п.1 ст.346.14 НК РФ) |
6 % (п.1 ст.346.20 НК РФ) |
Календарный год (п.1 ст. 346.19 НК РФ) |
По итогам года (п.п.2 п.1 ст.346.23 НК РФ) |
|
Доходы, уменьшенные на величину расходов (п.1 ст. 346.14 НК РФ) |
15 % (п.2 ст. 346.20 НК РФ) |
||||
|
ЕНВД |
Единый налог на вмененный доход |
Вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ) |
15% (ст. 346.31 НК РФ) |
Квартал (ст. 346.30 НК РФ) |
По итогам квартала (п.3 ст.346.32 НК РФ) |
|
ЕСХН |
Единый сельскохозяйственный налог |
доходы, уменьшенные на величину расходов (ст.346.4 НК РФ) |
6 % (ст. 346.8 НК РФ) |
Календарный год (п.1 ст. 346.7 НК РФ) |
По итогам года (пп.1 п.2 ст.346.10 НК РФ) |
|
Патент |
Уплата стоимости патента |
Потенциально возможный к получению годовой доход (ст. 346.47 НК РФ) |
6 % (ст.346.50 НК РФ)
|
Зависит от срока действия патента, но не более календарного года (ст. 346.49 НК РФ) |
Не представляется (ст. 346.52 НК РФ) |
Другие полезные страницы