Как отвечать на требования ФНС?

Онлайн курс для бухгалтеров на ОСНО

 

Разрыв НДС?

разрыв ндс 8

Это не всегда повод для действий

Подробнее

 

Самые посещаемые страницы

smile

Бизнес-тесты


Корпоративный семинар

busy-fns small

Пройдите семинар и Вам никогда не доначислят ни одного рубля


boss1

Клуб миллионеров


procent

Тренажер "Как считать проценты"?

УСН

Упрощенная система налогообложения

СОДЕРЖАНИЕ

При создании юридического лица или индивидуального предпринимателя, можно выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую или упрощенную.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это «специальный налоговый режим», ориентированный на малый и средний бизнес.

УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ

Для применения УСН необходимо выполнение следующих условий:

Работников

менее
100 человек

Доход

менее
60 млн.руб.

Основные средства

менее
100 млн. руб.

Дополнительные условия для юридических лиц:

  • Доля участия других организаций не должна превышать 25%
  • УСН не может применяться, если у организации есть филиалы и (или) представительства
  • Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

УСН ЗАМЕНЯЕТ НАЛОГИ

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:

Юридические лица не платят следующие налоги:

  1. налог на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
  2. налог на имущество организаций, за исключением налога на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
  3. налог на добавленную стоимость.

Индивидуальные предприниматели не платят следующие налоги:

  1. налог на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  2. налог на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. За исключением налога на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
  3. налог на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
! Применение УСН не освобождает от уплаты НДФЛ с заработной платы работников

 

ПОРЯДОК ПЕРЕХОДА НА УСН

Переход на УСН осуществляется добровольно.

Есть два варианта:

1 Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП или ООО
Уведомление должно быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ)
2 Переход на УСН с иных режимов налогообложения
Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)

Для применения УСН надо подать в ФНС уведомление по форме 6.2-1

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

УСН может быть двух видов (по объекту налогообложения): УСН доходы или УСН доходы, уменьшенные на величину расходов (или «УСН доходы минус расходы») - ст. 346.14 НК РФ.

! Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря

 

СТАВКИ И ПОРЯДОК РАСЧЕТА

Расчет налога производится по следующей формуле (статья 346.21 НК РФ):

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

Ставка налога

Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%. Налог уплачивается с суммы доходов. Никаких льгот не предусматрено. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться другие ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий.

Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»

Показать подробности

ОПЛАТА НАЛОГА И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ОТЧЁТНОСТИ

Налогоплательщики, применяющие УСН, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения. 

Отчетный период Налоговый период
Квартал ГОД
Полугодие
9 месяцев

 

ПОРЯДОК ДЕЙСТВИЙ по уплате УСН и подачи отчетности

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели - по месту своего жительства.

1

Оплата авансовых платежей

Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (квартала). Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ)

2

Заполняем и подаем декларацию по УСН

3

Платим налог по итогам года

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

Способы уплаты:

  • Через банк-клиент
  • Сформировать платёжное поручение
  • Квитанция для безналичной оплаты

ПОДАЧА ДЕКЛАРАЦИИ

Порядок и сроки представления налоговой декларации

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Налоговая декларация УСН - форма КНД1152017

Коды классификации доходов бюджета

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ НАРУШЕНИЯ

! При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета ст.76 НК РФ)

Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере от 5% до 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

За задержку платежа могут быть начислены пени. Размер пени рассчитывается как 1/300 ставки рефинансирования от не перечисленного налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

НДФЛ ЗА РАБОТНИКОВ

Применение УСН  не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы работников.

Вместе с этими материалами читают:

Отчетность ИП на УСН
Налоги ИП
УСН доходы
УСН доходы расходы
Секреты продаж

 

 

Я принимаю Яндекс.Деньги Яндекс.Метрика ИП Федоров Андрей Витальевич
ОГРНИП 315784700108108
ИНН 781312406086
р/сч 40802810355040002097
в Северо-Западном банке ОАО «Сбербанк России»
БИК 044030653
к/сч 30101810500000000653