УСН доходы расходы
Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)
Что такое УСН?
Упрощенная система налогообложения – это наиболее простой налоговый режим для малого бизнеса.
Упрощенка 7% (7% - это для Санкт-Петербурга - в Вашем регионе величина может быть другая) - из всех денежных поступлений вычитаете затраты и с полученной разницы платите 7% (единый налог).
Выбираете эту систему, если продаете или производите товары (все то, что можно подержать в руках).
Считается очень просто: сложили все, что пришло (например, 1 000 рублей). Из полученной суммы вычли (вычитание - математическое действие, обозначается знаком "минус") расходы (например, расходы составили 800 рублей). С полученной разницы заплатили налог 7% (в нашем варианте эта разница составила 200 рублей, сколько с нее 7% подсчитайте сами).
Этот вариант подходит, когда Вам не обойтись без постоянных расходов.
Например, покупаете и перепродаете товары. Или, что-то производите и у Вас постоянные затраты на сырье, материалы и т.п.
Размер единого налога 7% - это для Санкт-Петербурга, в Вашем регионе может быть другая ставка.
УСН доходы расходы является «специальным налоговым режимом» (см. главу 26.2 Налогового кодекса РФ)
УСН одним единым налогом заменяет несколько основных налогов: НДФЛ (для ИП), налог на прибыль (для организаций), НДС (кроме таможенного) и налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
Переход на УСН в 2019 году
При регистрации ИП, по умолчанию выбирается общая система налогообложения. Поэтому, чтобы работать на УСН надо подать заявление.
При регистрации (либо не позднее 30 дней после регистрации) ООО или ИП подать заявление по форме 26.2-1
Если не успели в эти 30 дней, то перейти на УСН возможно только с 1 января следующего года, подав заявление по форме 26.2-1 не позднее 31 декабря.
Условия перехода на УСН (для ИП и ООО)
- менее 100 работников
- оборот менее 51,615 млн рублей за 9 месяцев года
- нет филиалов и представительств
- среди учредителей ООО, доля других организаций менее 25%
Отчеты и налоги при УСН.
Налоги отчисляются ОТ результатов деятельности.
Например, Вы получили за продажу товара 1000 рублей. От этой суммы высчитываете 6% (если Вы на УСН «доходы»). Это налоги.
Взносы начисляются К заработной плате.
Например, если Вы установили работнику зарплату 20 000 рублей, то к этой сумме начисляете взносы - 6 000 рублей, которые Вы должны будете перечислить в ПФР, ФСС, ФОМС.
НДФЛ удерживается ИЗ заработной платы.
Например, из заработной платы в 20 000 Вы удерживаете 2 600 рублей и перечисляете эту сумму в бюджет.
Таким образом, при официальной зарплате 20 000 рублей, работник получает на руки 17 400 рублей и 8 600 рублей Вы отчисляете государству
ИП на УСН платят следующие налоги и взносы
- Единый налог по упрощенной системе налогообложения
- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
- Взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Ставка налога с 2015 года 7% - для Санкт-Петербурга (в каждом регионе свой размер налога).
Согласно ст. 252 НК, расходом признаются обоснованные (т.е. экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты. Затраты могут являться расходами только после их фактической оплаты (кассовый метод) и при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
К таким расходам относятся:
- Материальные расходы
- Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации.
- Расходы на приобретение основных средств. Расходы на приобретение нематериальных активов. Порядок принятия в расходы НМА аналогичен порядку принятия в расходы ОС.
- Расходы достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств.
- Расходы на ремонт ОС. К расходам на ремонт относится в том числе и капитальный ремонт.
- Расходы на аренду
- Расходы на оплату труда.
- Расходы на оплату пособий по временной нетрудоспособности.
- страховые взносы в Пенсионный фонд, ФОМС и ФСС, уплаченные работодателями (в пределах исчисленных сумм).
- взносы в ПФ и ФОМС, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями исходя из стоимости страхового года.
- НДС, уплаченный поставщикам (исполнителям) за закупленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. А так же НДС уплаченный в бюджет в качестве налогового агента или при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
- Транспортный налог уплачиваемый за автомобили, используемые в предпринимательской деятельности, облагаемой УСН;
- земельный налог, уплачиваемый за земельные участки, используемые в предпринимательской деятельности, облагаемой УСН;
- акцизы;
- Расходы на командировки.
- Расходы на услуги банков.
- Расходы на рекламу. Некоторые виды рекламы принимаются в расходы не полностью, а в размере 1% от выручки (см.п.4 ст. 264 НК).
С другими видами расходов можно ознакомиться в ст.346.16 НК. Учитывайте то, что список расходов является закрытым, т.е. если в списке расходов каких-то затрат нет, то их нельзя учесть при расчете налога по УСН.
Полезные страницы для ИП